Im täglichen Leben spielt die Berechnung der Mehrwertsteuer für Verbraucher keine große Rolle. Ganz anders bei den Unternehmen, die eigentlich täglich mit der Mehrwertsteuer Formel konfrontiert sind, wobei dabei aber aus der Mehrwertsteuer die Umsatzsteuer wird. Allerdings mehr indirekt, denn die Rechenarbeit übernimmt ja der Computer. Trotzdem kommt es vor, dass auf einer Rechnung die Mehrwertsteuer nicht ausgewiesen ist, wie kann mit der Prozentrechnung schnell die Beträge errechnet werden? Alle auf dieser Seite dargestellten Formeln gelten auch für die Umsatzsteuer. Denn die ist z. B. für Freiberufler, Unternehmer oder Selbstständige, die keine eigene Steuerabteilung unterhalten, wichtig: Für das Finanzamt ist regelmäßig die Umsatzsteuervoranmeldung zu erstellen.
Der Mehrwertsteuersatz wird in Prozent angegeben. In der Prozentrechnung wird die Relation von zwei Werten in Prozent ausgedrückt, wobei der Bezug ein Hundertstel ist. Deshalb ist die Prozentrechnung Formel definiert als: 1% = 1/100 = 0,01
Inhaltsverzeichnis
Die Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer Formel lautet:
MB = NB * (MS/100), wobei
MB = Mehrwertsteuerbetrag
NB = Nettobetrag
MS = Mehrwertsteuersatz
Ferner gilt der Zusammenhang:
Bruttobetrag – Nettobetrag = Mehrwertsteuer
Daraus folgt durch Umstellung:
NB = BB / (1 + MS), wobei
BB = Bruttobetrag
NB = Nettobetrag Angabe als MS/100
Hier eine Anwendung bzw. ein Beispiel für die Berechnung nach Formel für die Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Aus dem Bruttobetrag von 238 Euro soll der Nettobetrag bei einem regulären Umsatzsteuersatz von 19% berechnet werden:
Nettobetrag = 238 Euro/ (1+ 0,19) = 200 Euro
Mehrwertsteuer Formel in Excel berechnen
Wer die Mehrwertsteuer Formel in Excel berechnen will, muss zunächst wissen, welche Beträge in welchen Spalten stehen. Welche Werte sind vorhanden und was soll berechnet werden. Üblicherweise ist der Steuersatz bekannt: entweder 19% oder 7%. Seit 2023 gibt es sogar für einige wenige Artikel einen Nullsatz.
Üblicherweise liegt entweder der Nettobetrag oder der Bruttobetrag vor und soll entsprechend in den jeweiligen anderen Betrag umgerechnet weden.
A. Ermittlung des Nettowertes aus dem Bruttowert in Excel (Tabelle 1):
Tab. 1: Excel Formel für Mehrwertsteuer Nettopreis berechnen aus Bruttopreis
| Spalte A | Bruttopreis [€] | berechneter Nettopreis [€] | MwSt.-Satz | Formel Excel |
| 1 | 19% | =(AX/119)*100 | ||
| 2 | ||||
| 3 | 119 | 100,00 | =(A3/119)*100 | |
| 4 | 300 | 252,10 | =(A4/119)*100 | |
| 5 | 1200 | 1008,40 | =(A5/119)*100 | |
| 6 | 1750 | 1470,59 | =(A6/119)*100 | |
| 7 | 1900 | 1596,64 | =(A7/119)*100 | |
| 8 | 1190 | 1000,00 | =(A8/119)*100 |
B. Ermittlung des Bruttopreis aus dem Nettopreis in Excel (Tabelle 2):
Tab. 2: Excel Formel für Mehrwertsteuer Nettopreis berechnen aus Bruttopreis
| Spalte A | Nettopreis [€] | berechneter Bruttopreis [€] | MwSt.-Satz | Formel Excel |
| 1 | 19% | =(AX/100)*119 | ||
| 2 | ||||
| 3 | 100,00 | 119,00 | =(A3/100)*119 | |
| 4 | 252,10 | 300,00 | =(A4/100)*119 | |
| 5 | 1.008,40 | 1.200,00 | =(A5/100)*119 | |
| 6 | 1.470,59 | 1.750,00 | =(A6/100)*119 | |
| 7 | 1.596,64 | 1.900,00 | =(A7/100)*119 | |
| 8 | 1.000,00 | 1.190,00 | =(A8/100)*119 |
Ein Beispiel für die Umsatzsteuer Formel
Für Konsumenten ist die Umsatzsteuer in der Regel bereits im Endpreis enthalten. Um zu verstehen, wie sich die Umsatzsteuer auf den Endpreis eines Produkts auswirkt, betrachten wir ein Beispiel. Mit einer einfachen Anwendung kann die Umsatzsteuer berechnet werden. In diesem Fall zeigen wir die Berechnung für ein Produkt, das einen Nettopreis von 250 Euro hat. Der übliche Umsatzsteuersatz beträgt 19 %. Die Formel lautet: Nettopreis multipliziert mit dem Steuersatz, geteilt durch 100. Der resultierende Betrag wird dann zum Nettopreis hinzugefügt, um den Gesamtpreis inklusive Umsatzsteuer zu erhalten.
Beispielrechnung: Ein Produkt kostet netto 250 Euro. Bei einem Umsatzsteuersatz von 19 % ergibt sich eine Umsatzsteuer von 47,50 Euro. Der Endpreis für den Verbraucher beträgt somit 297,50 Euro.
Umsatzsteuer = 250 × (19 / 100) = 47,50 Euro
Der Gesamtpreis inkl. Umsatzsteuer wäre: Gesamtpreis = Nettopreis + Umsatzsteuer = 250 + 47,50 = 297,50 Euro
Literatur
Langemann D., Sommer V., Langemann D., 2018:. Ein bisschen Geometrie. In: So einfach ist Mathematik. Verweis hier.
Li J., Steininger R.C., 2010: Mehrwertsteuer (VAT). In: Steuerstandort China. Link.
Vender E., 2004. Aufgaben und deren Lösungen. In: Praxishandbuch Excel. Hier.