Das Umsatzsteuergesetz behandelt die Besteuerung von Umsätzen, die ein Unternehmen (es kann sich dabei auch um eine selbstständige oder freiberufliche Tätigkeit handeln) innerhalb von Deutschland durch eine Lieferung oder eine sonstige Leistung (beispielsweise eine Dienstleistung wie die Vermietung einer Motorsäge) gegen Rechnung ausführt.
Das Umsatzsteuerrecht betrifft überwiegend Unternehmen und gewerbliche tätige Personen. Privatpersonen zahlen keine Umsatzsteuer und können diese üblicherweise auch nicht gegenüber dem Finanzamt geltend machen, wie es Unternehmen beispielsweise mit der Vorsteuer können. Privatpersonen zahlen als Endverbraucher Mehrwertsteuer und sind von den zahlreichen bürokratischen Auflagen die für Unternehmen zur Umsatzsteuer relevant sind, nicht betroffen
Die ursprüngliche Fassung stammt aus dem BGBl. I S. 1953, vom 26.11.1979.
Die letzte Änderung erfolgte am 02.11.2015 (BGBl. I S. 1834, 1842) Art. 11 G, Art. 12
Umsatzsteuergesetz (UStG)
Inhaltsübersicht (Quelle: www.gesetze-im-internet.de)
| I. | Steuergegenstand und Geltungsbereich | |
| § 1 | Steuerbare Umsätze | |
| § 1a | Innergemeinschaftlicher Erwerb | |
| § 1b | Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge | |
| § 1c | Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags | |
| § 2 | Unternehmer, Unternehmen | |
| § 2a | Fahrzeuglieferer | |
| § 3 | Lieferung, sonstige Leistung | |
| § 3a | Ort der sonstigen Leistung | |
| § 3b | Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen | |
| § 3c | Ort der Lieferung in besonderen Fällen | |
| § 3d | Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs | |
| § 3e | Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn | |
| § 3f | Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen | |
| § 3g | Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte | |
| II. | Steuerbefreiungen und Steuervergütungen | |
| § 4 | Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen | |
| § 4a | Steuervergütung | |
| § 4b | Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen | |
| § 5 | Steuerbefreiungen bei der Einfuhr | |
| § 6 | Ausfuhrlieferung | |
| § 6a | Innergemeinschaftliche Lieferung | |
| § 7 | Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | |
| § 8 | Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt | |
| § 9 | Verzicht auf Steuerbefreiungen | |
| III. | Bemessungsgrundlagen | |
| § 10 | Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe | |
| § 11 | Bemessungsgrundlage für die Einfuhr | |
| IV. | Steuer und Vorsteuer | |
| § 12 | Steuersätze | |
| § 13 | Entstehung der Steuer | |
| § 13a | Steuerschuldner | |
| § 13b | Leistungsempfänger als Steuerschuldner | |
| § 13c | Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen | |
| § 13d | (weggefallen) | |
| § 14 | Ausstellung von Rechnungen | |
| § 14a | Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen | |
| § 14b | Aufbewahrung von Rechnungen | |
| § 14c | Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis | |
| § 15 | Vorsteuerabzug | |
| § 15a | Berichtigung des Vorsteuerabzugs | |
| V. | Besteuerung | |
| § 16 | Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung | |
| § 17 | Änderung der Bemessungsgrundlage | |
| § 18 | Besteuerungsverfahren | |
| § 18a | Zusammenfassende Meldung | |
| § 18b | Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren | |
| § 18c | Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge | |
| § 18d | Vorlage von Urkunden | |
| § 18e | Bestätigungsverfahren | |
| § 18f | Sicherheitsleistung | |
| § 18g | Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat | |
| § 18h | Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat | |
| § 19 | Besteuerung der Kleinunternehmer | |
| § 20 | Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten | |
| § 21 | Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer | |
| § 22 | Aufzeichnungspflichten | |
| § 22a | Fiskalvertretung | |
| § 22b | Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters | |
| § 22c | Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung | |
| § 22d | Steuernummer und zuständiges Finanzamt | |
| § 22e | Untersagung der Fiskalvertretung | |
| VI. | Sonderregelungen | |
| § 23 | Allgemeine Durchschnittssätze | |
| § 23a | Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes | |
| § 24 | Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe | |
| § 25 | Besteuerung von Reiseleistungen | |
| § 25a | Differenzbesteuerung | |
| § 25b | Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte | |
| § 25c | Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold | |
| § 25d | Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer | |
| VII. | Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften | |
| § 26 | Durchführung, Erstattung in Sonderfällen | |
| § 26a | Bußgeldvorschriften | |
| § 26b | Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | |
| § 26c | Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | |
| § 27 | Allgemeine Übergangsvorschriften | |
| § 27a | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | |
| § 27b | Umsatzsteuer-Nachschau | |
| § 28 | Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften | |
| § 29 | Umstellung langfristiger Verträge | |
| Anlage 1 (zu § 4 Nr. 4a) | ||
| Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können | ||
| Anlage 2 (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2) | ||
| Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände | ||
| Anlage 3 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) | ||
| Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7 | ||
| Anlage 4 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11) | ||
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